«Сэкономить на бухгалтере? Иллюзия!»: стоит ли клевать на «автоупрощенку»?

Марат Сафиуллин заявил, что «бесконтактный» режим АУСН, который будет реализован в мобильном приложении «Мой налог», предположительно, станет очень востребован Фото: prav.tatarstan.ru

Минус 10 форм отчетности и нулевой режим страховых взносов

В кабмине РТ сегодня представили новый налоговый режим — автоматизированную «упрощенку» (АУСН), которая запускается в Татарстане в качестве эксперимента с 1 июля 2022 года. С разъяснениями, что это за зверь и с чем его едят, к журналистам и представителям районов республики вышел руководитель УФНС по Татарстану Марат Сафиуллин. Первое, о чем заявил спикер: «бесконтактный» режим АУСН, который будет реализован в мобильном приложении «Мой налог», предположительно, станет очень востребован. Более 200 тыс. татарстанцев работают самозанятыми, это в 2 раза больше, чем ИП, и каждую неделю их количество прирастает на тысячу человек. «Сумма дохода самозанятых — 53 миллиарда рублей. Как показало время, институт самозанятых очень востребован. И следующий шаг по минимизации административной нагрузки — это новый режим АУСН. Он будет оптимальным для тех самозанятых граждан, которые в дальнейшем решат развивать и расширять свой бизнес», — прокомментировал Сафиуллин.

В чем соль нового налогового режима? По словам руководителя УФНС по региону, АУСН — первый налоговый режим в мире, который позволяет считать налоги, исходя из тех данных, которые поступают с касс и банковских счетов налогоплательщиков. Иными словами, бизнесмена почти полностью освобождают от налоговых отчетностей, снимая с него необходимость готовить более 10 форм разных деклараций. Налоги ФНС будет считать самостоятельно на основании данных о доходах и расходах прошедшего месяца.

«Получить ее [информацию по доходам и расходам] можно с помощью контрольно-кассовой техники (ККТ), от уполномоченного банка, самих налогоплательщиков через личный кабинет АУСН», — прокомментировал Сафиуллин. Новый налоговый режим рассчитан на организации и ИП, у которых не более пяти человек в штате, доходы не превышают 60 млн рублей, а остаточная стоимость основных средств — не выше 150 млн рублей. Также важно, чтобы расчетные счета этих ИП и организаций были открыты только в уполномоченных банках, включенных в перечень ФНС, а все выплаты идут в безналичной форме.

Кстати, о банках. Пока не до конца понятно, кто готов выступить операторами по передаче сведений налоговикам. Как пояснил Сафиуллин, 8 крупнейших банков РФ (в их числе Сбербанк, ВТБ, ПСБ и другие) «изъявили желание» участвовать в этом эксперименте, сейчас они проходят оценку соответствия в ФНС России. 1 июля список банков, с которыми можно работать по АУСН, будет опубликован на официальном сайте налоговиков, а «по мере готовности банков к участию в данном эксперименте» он станет пополняться.

«Роль уполномоченных банков в системе АУСН — направление в налоговый орган размеченных банковских операций, сведений о доходах сотрудников, выполнение части функций налоговых агентов 2-НДФЛ. Ну и зарплата будет выплачиваться только через банк. Когда кредитное учреждение берет на себя такие функции, у предпринимателей появляется возможность больше заняться своим бизнесом», — прокомментировал Сафиуллин.

Помимо освобождения от отчетностей, у АУСН есть ряд «плюшек». Например, тем, кто перейдет на «автоупрощенку», можно будет не платить страховые взносы (уплачиваются только фиксированные взносы за травматизм — 2 040 рублей в год). Но за работниками ИП и юрлиц на АУСН сохраняются все соцгарантии: начисление пенсий, оплата больничных, соцстрахование и другие — все это будет оплачиваться из федерального бюджета в полном объеме.

«Новый проект позволяет сократить организациям расходы на бухгалтеров: не нужно будет вести книгу расходов и доходов, все станет проходить в автоматизированном режиме, все взаимодействие с налоговыми органами будет осуществляться в онлайн-режиме через личный кабинет налогоплательщика или сервисы уполномоченных банков», — добавил Сафиуллин.

По словам руководителя УФНС по региону, АУСН — первый налоговый режим в мире, который позволяет считать налоги, исходя из тех данных, которые поступают с касс и банковских счетов налогоплательщиков Фото: © Игорь Зарембо, РИА «Новости»

Налоговый эксперимент: когда можно будет подключиться и как платить?

Зато налоговые ставки на АУСН несколько выше, чем на привычной «упрощенке». Новый режим предполагает два варианта: «Доходы» и «Доходы минус расходы». На «Доходах» ставка составляет 8%, минимального налога нет. На «Доходах минус расходы» — 20%, минимальный налог — 3% с доходов. Для сравнения: обычная «упрощенка» съедает 6% дохода предпринимателя, а вариант налогообложения «Доходы минус расходы» — от 5 до 15%. Нюанс в том, что 46% суммы собранного по АУСН налога пойдет в федеральный бюджет (54% — в бюджет РТ), оттуда средства будут направляться во внебюджетные страховые фонды, которые далее оплатят социальное и пенсионное обеспечение каждого сотрудника и предпринимателя. При обычной же «упрощенке» налог целиком падает в республиканский бюджет.

По новому режиму учет доходов и расходов ведется в личном кабинете налогоплательщика. Еще одно отличие — период уплаты налога. На УСН он ежеквартальный, на АУСН — ежемесячный. 

По какому принципу будет начисляться налог:

• до 1-го числа каждого месяца ФНС рассчитывает сумму налога на основании данных о доходах и расходах прошедшего месяца (по информации с ККТ, от уполномоченного банка, самих налогоплательщиков через личный кабинет налогоплательщика); 
• до 7-го числа у предпринимателя или организации есть время проверить данные по начисленному налогу, подтвердить или скорректировать их; 
• до 15-го числа каждого месяца ФНС сообщает налогоплательщику о сумме налога через личный кабинет; 
• оплатить налог нужно до 25-го числа.

Татарстан — один из пилотных регионов по обкатке АУСН. Всего их четыре — Москва, Московская область, Татарстан и Калужская область. Эксперимент пройдет в два этапа. Первый — с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2022-го. Во время этого периода перейти на АУСН смогут только вновь зарегистрированные юрлица и ИП. В рамках второго этапа (с 1 января 2023-го по 31 декабря 2027-го) перейти на АУСН смогут уже ранее зарегистрированные компании, если они соответствуют указанным выше критериям.

«Переход на АУСН — добровольное решение, поэтому о нем нужно уведомлять налоговые органы. Вновь зарегистрированным предпринимателям и организациям с 1 июля необходимо подать заявление не позднее 30 дней с момента регистрации. Остальные налогоплательщики смогут перейти на АУСН с 1 января 2023 года, уведомив налоговый орган не позднее 31 декабря 2022-го», — прокомментировал Сафиуллин.

До 1-го числа каждого месяца ФНС рассчитывает сумму налога на основании данных о доходах и расходах прошедшего месяца. Оплатить налог нужно до 25-го числа Фото: «БИЗНЕС Online»

«Будем надеяться, что выпадающих доходов у бюджета республики не будет»

После презентации к руководителю УФНС по РТ возникли вопросы. Журналистов заинтересовало, сколько предпринимателей региона могут перейти на новый налоговый режим. «Мы посчитали, что примерно 18 тысяч налогоплательщиков в РТ будут комфортно применять автоматизированную упрощенную систему налогообложения», — пояснил Сафиуллин.

По его словам, выпадающих доходов от нового налогового режима не будет, как и потерь по НДФЛ. Скорее, наоборот: АУСН позволит «обелить» доходы бизнеса и зарплату сотрудников. «Мы не считаем, что будут выпадающие доходы, потому что мы сегодня государственный орган исполнительный власти, который осуществляет контроль за уплатой налогов. Поэтому… станем надеяться, что все будем делать правильно и выпадающих доходов у консолидированного бюджета республики не окажется», — сказал Сафиуллин.

Не придется терять в деньгах и предпринимателям, несмотря на более высокие (по сравнению с обычной УНС) налоговые ставки: они окупятся экономией на бухгалтерах и страховых взносах. 

Сафиуллин ответил на вопрос «БИЗНЕС Online» о том, будут ли уполномоченные банки брать с предпринимателей и организаций комиссию за то, что передают сведения в налоговую. «Нет. Согласно договоренности уполномоченные банки не станут брать плату за обслуживание налогоплательщиков, которые будут на АУСН. Кроме уплаты непосредственно налога и фиксированных взносов на травматизм», — заключил он.

Не придется терять в деньгах и предпринимателям, несмотря на более высокие (по сравнению с обычной УНС) налоговые ставки: они окупятся экономией на бухгалтерах и страховых взносахФото: ИТАР-ТАСС/ Александр Алпаткин

Переходить или нет?

Параллельно с брифингом в кабмине в ТПП РТ сегодня прошел вебинар, который должен был помочь предпринимателям ответить на вопрос, стоит ли переходить на АУСН. Зампредседателя ТПП по экономическим вопросам Сергей Карпухин объяснил в режиме онлайн, что главный плюс новой системы в том, что предпринимателям не нужно будет платить страховые взносы, точнее, налоговая ставка составит 0%. «Чем больше платится белой зарплаты и страховых взносов, тем больше выгода», — делает вывод Карпухин. Также АУСН, по его мнению, подойдет тем бизнесменам, кто устал платить серые зарплаты и хочет вывести свой бизнес из тени.

Порадовался он и тому, что АУСН будет расщепляться: 46% пойдет в бюджет РФ и 54% — в татарстанский. «Деление между бюджетами гарантирует, что РТ не имеет никаких специальных стимулов силком загонять на этот режим. Эксперимент будет в чистом виде», — уверен Карпухин. Каждый предприниматель должен решить для себя, идти или нет на данный налоговый режим.

Карпухин выдал несколько рекомендаций предпринимателям по настройке АУСН под себя в стиле «Вредных советов» детского писателя Григория Остера: 

Как перейти на АУСН уже с 1 июля? Действующие компании смогут перейти на «автоупрощенку» с 1 января 2023 года, но у тех, кому не терпится сделать это раньше, есть несколько вариантов. Первый — закрыть старое ИП и через несколько дней вновь его открыть, тогда предприниматель получает право сразу перейти на АУСН. Второй — юрлицо может зарегистрировать новую фирму, например, под какое-то новое направление бизнеса. «Но, если вы начнете дробить действующий бизнес с целью перейти на АУСН, не забывайте, что налоговые органы сейчас предвзято относятся к дроблению бизнеса в целях получения налоговых преимуществ», — предупредил Карпухин. 

Как уйти с АУСН, если не понравилось? Встав на АУСН, предприниматель не может добровольно уйти с нее до конца года. Но это можно сделать, например, допустив нарушение условий работы в рамках АУСН. «Там есть одно из условий — средняя численность персонала — пять человек. Сделайте, чтобы у вас стало 6 сотрудников, и вы получаете основание для потери права на применение АУСН и уходите с нее на упрощенную систему», — посоветовал Карпухин.

Как из 7–8 сотрудников сделать пять? Условие по максимальной среднесписочной численности в пять работников также можно обойти. Грамотный бухгалтер знает, как из 7–8 сотрудников сделать пять, пошутил спикер. Например, можно перевести подчиненных на неполную занятость (на полставки, на четверть ставки и т. п.), и тогда формальный критерий будет соблюден. 

Как вернуться на «автоупрощенку» в следующем году, если в этом от нее отказался? По словам Карпухина, запретов на возврат к АУСН пока в законе не установлено, и это открывает «просторы для креатива». Например, АУСН оказалась компании выгодна, но фирма не соответствует критерию по максимальному годовому доходу в 60 млн рублей (он гораздо выше). Теоретически фирма может с начала года поработать на «автоупрощенке», а доработав до планки в 60 млн рублей, перейти на обычную УСН, сэкономив при этом определенно сумму на страховых платежах. Через год данный фокус можно повторить. Эта лазейка пока законодательно не закрыта. «Есть простор для размышлений думающим предпринимателям», — резюмирует спикер.

Кто не вправе применять АУСН? Те компании, которые имеют филиалы или обособленные подразделения; те, кто платит зарплату наличными; организации, занимающиеся посредничеством; НКО; КФХ и прочие.

АУСН выгоден тем компаниям, чьи расходы по страховым взносам превышают 5% от доходов Фото: © Илья Питалев, РИА «Новости»

«Это утопия, что АУСН избавляет от бухгалтеров»

Подводя итоги, Карпухин сделал вывод, что АУСН выгодна тем компаниям, чьи расходы по страховым взносам превышают 5% от доходов. 

Как внутри АУСН выбрать нужный режим («Доходы» или «Доходы минус расходы»)? Здесь зампред ТПП РТ привел математический расчет — оказалось, что предприятиям, чья рентабельность превышает 40%, выгоднее выбрать объект налогообложения «Доходы», а тем, у кого ниже 40%, — «Доходы минус расходы».  

ИП, которые не имеют наемных работников, есть смысл переходить на АУСН «Доходы» только в том случае, если предполагаемый доход за 2023 год составит меньше 612 тыс. рублей, а за второе полугодие 2022-го — меньше 270 тыс. рублей. Если доходы выше этой планки, то выгоднее остаться на обычной «упрощенке» («Доходы»).

Кроме того, в ТПП сделали расчеты для стандартного магазина с торговой площадью в 100 кв. м, пятью сотрудниками, 14 млн рублей выручки в год и расходах на оплату труда в 2,8 млн рублей. Выяснилось, что такому бизнесу выгоднее будет работать в формате юрлица и выбрать режим УСН (в случае выбора режима «Доходы»).

А вот в случае выбора объекта налогообложения «Доходы минус расходы» выгоднее «автоупрощенка». Причем финансовый результат получится одинаковый как у ипэшника, так и у юрлица, но плюсом ИП является то, что всю сумму прибыли такой предприниматель сможет сразу положить себе в карман.

Если сравнивать АУСН с патентной системой налогообложения (ПСН), то «автоупрощенка» в варианте «Доходы минус расходы» оказывается чуть-чуть выгоднее, но разница невелика, поэтому предприниматель должен думать сам, как ему удобнее и выгоднее.

Карпухин подчеркивает, что у каждого бизнеса будет своя математика, поэтому выгоду от перехода на АУСН нужно рассчитать самостоятельно. Универсального ответа, переходить или не переходить на экспериментальный налоговый режим, увы, нет. «Иллюзия, что АУСН позволяет сэкономить на бухгалтерии: точно так же нужно вести отчетность. Может быть, чуть-чуть меньше можно будет платить бухгалтеру», — добавил представитель ТПП РТ.

Да, предприниматель на АУСН избавляется от необходимости сдавать налоговые декларации, делать расчеты по страховым взносам, формировать расчеты по форме 4-ФСС, 6-НДФЛ и т. п., но работа у бухгалтеров все равно останется. Как минимум нужно будет вести отчетность, вносить данные по каждому из работников (в личный кабинет на сайте ФНС или сообщать эти сведения в уполномоченный банк). Кроме того, придется исправлять ошибки (а они наверняка будут), которые появятся при автоматическом исчислении налога и прочее и прочее.