Налог на добавленную стоимость – основной косвенный налог в России, плательщиком которого являются миллионы юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Базовая ставка, по которой осуществляется оплата НДС в 2020 году – 20%, однако есть объекты налогообложения по ставке 10% и 0%.

Оплата НДС – до какого числа перечислять деньги

Если рассматривать сроки уплаты НДС, то для большинства плательщиков налога всё предельно прозрачно:

  • налоговый период – квартал;
  • электронную отчётность нужно сдать до 20 числа (включительно) месяца, следующего за отчётным кварталом;
  • перечислить начисленную сумму следует тремя равными долями не позднее 25 числа первого, второго и третьего месяца квартала, который идёт за отчётным.

Если крайний день сдачи декларации или платежа выпадает на выходной, срок автоматически переносится на первый рабочий день. С учётом этого нюанса таблица в 2020 году выглядит следующим образом:

  • 4 квартал 2019 года
  • 27.01.2020
  • 25.02.2020
  • 25.03.2020
  • 1 квартал 2020 года
  • 27.04.2020
  • 25.05.2020
  • 25.06.2020
  • 2 квартал 2020 года
  • 27.07.2020
  • 25.08.2020
  • 25.09.2020
  • 3 квартал 2020 года
  • 26.10.2020
  • 25.11.2020
  • 25.12.2020
  • 4 квартал 2020 года
  • 25.01.2021
  • 25.02.2021
  • 25.03.2021

Допускается округление в меньшую сторону до целого рубля, если начисленная сумма делится на 3 с остатком.

В случае просрочки хотя бы одного транша налоговики вправе наложить на компанию штраф в размере 20% от суммы недоимки. Если проверяющие докажут, что она допущена умышленно, размер штрафа возрастёт вдвое. Наказание за несдачу декларации – штраф в размере от 5 до 30% от суммы налога, но не менее 1000 рублей.

Исключения из правил

Это касается хозяйствующих субъектов, перечисленных в статье 163 Налогового кодекса и вынужденных платить не как все. Такие спецсубъекты отчитываются и платят не ежеквартально, а ежемесячно. Даты те же – 20 и 25 число месяца, следующего за отчётным.

Ещё одна группа «исключения» плательщиков – компании, которые работают в России по агентским договорам с иностранными юридическими лицами, не имеющими представительств на территории Российской Федерации. Такие плательщики обязаны перечислять налог на добавленную стоимость со своего агентского вознаграждения в бюджет в тот же день, когда они заплатили компании-принципалу за полученные и перепроданные товары или за оказанные от имени и по поручению принципала услуги. Это правило регламентирует четвертый пункт статьи 174 Налогового кодекса РФ.

Третий особый случай – юридические лица и индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальные налоговые режимы. По определению они вообще не должны платить НДС, но иногда им приходится это делать. «Спецрежимник» вынужден платить налог, если:

  • Ввозит товары из государств-членов Евразийского Экономического Союза.
  • Работает по агентским договорам, на которые по умолчанию не распространяются спецрежимы.
  • По каким-то соображениям выставил контрагенту счёт-фактуру с НДС (запретить это никто не может).

Предлагаем воспользоваться калькулятором НДС онлайн. Пользуйтесь бесплатными автоматическим сервисами!

18+